Nadszedł rok 2025, a wraz z nim kolejne zmiany w systemie podatkowym, obowiązującym w naszym kraju. Niektóre z nich zrewolucjonizują z pewnością działalność firm, zwłaszcza tych niewielkich. Które przepisy weszły w życie wraz z początkiem roku i jakie konsekwencje będzie miało ich wdrożenie? Na te pytania przyniesie odpowiedź dalsza lektura.
JPK CIT – jakie obowiązki nakładają nowe przepisy?
W 2025 r. spore zmiany dotkną osoby prawne, których przychód przekracza 50 mln euro. To właśnie one, zgodnie z przepisami, które weszły w życie z dniem 1 stycznia, zostały zobowiązane do prowadzenia elektronicznych ksiąg rachunkowych. Dokumenty te muszą być również przesyłane do urzędu skarbowego wraz z końcem roku podatkowego nawet wówczas, gdy ten nie wystąpi z tego rodzaju wezwaniem. Obowiązek ten należy spełnić w terminach, określonych w przypadku składania zeznania podatkowego CIT-8. Takie zmiany będą obejmować sukcesywnie kolejnych podatników CIT, co będzie miało miejsce w nadchodzących latach.
Czym jest kasowy PIT?
Wśród najbardziej oczekiwanych zmian należy z kolei wymienić tzw. kasowy PIT. Dzięki jego wprowadzeniu, przedsiębiorcy mogą opłacać podatek dochodowy dopiero wówczas, gdy otrzymają zapłatę za towar lub usługę, czyli w momencie, gdy klient opłaci fakturę. Takie rozwiązanie nie obejmuje jednak wszystkich firm. Kasowy PIT dotyczy bowiem wyłącznie osób, prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, z której przychody w ubiegłym roku podatkowym nie przekroczyły 1 mln zł. Dodatkowym warunkiem będzie również:
- brak prowadzenia ksiąg rachunkowych,
- złożenie odpowiedniego wniosku do naczelnika urzędu skarbowego.
Nie bez znaczenia pozostaje tutaj także rodzaj opodatkowania. W tym przypadku istotna będzie skala podatkowa, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i podatek liniowy. Z możliwości, jakie daje kasowy PIT, będą mogli także czerpać przedsiębiorcy, korzystający z ulgi podatkowej IP BOX.
Nowe limity prowadzenia ksiąg rachunkowych – co warto wiedzieć?
Od 1 stycznia 2025 r. wzrósł także limit przychodów, którego przekroczenie nakłada na przedsiębiorcę obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych. Mowa tutaj o kwocie 2,5 mln euro, która zastąpiła, obowiązujące jeszcze w 2024 r., 2 ml euro. Co ważne, wprowadzone przepisy obowiązują w roku obrotowym, którego początek przypadka na ostatni dzień grudnia ubiegłego roku.
Zwolnienie z podatku VAT – jakie warunki trzeba spełnić?
Jedną z najbardziej istotnych zmian, które przyniósł 2025 r., będzie z pewnością zwolnienie z obowiązku opłacania podatku VAT. Mowa tutaj o małych firmach, których siedziba znajduje się na terenie UE, ale poza Polską. Zmiany dotyczą również polskich przedsiębiorców, działających na obszarze UE. Ci z kolei będą mogli skorzystać ze zwolnienia na zasadach, obowiązujących w danych krajach. Aby jednak było to możliwe, muszą one zgłosić chęć skorzystania ze zwolnienia w państwie, w którym znajduje się siedziba firmy. Niezwykle istotny w tej kwestii będzie również:
- roczny obrót, który nie może przekroczyć 100 tys. euro,
- sprzedaż, która nie może być wyższa, niż limit zwolnienia z VAT, obowiązujący w danym kraju.
Podatek do nieruchomości – jakie zmiany czekają nas w 2025 r.?
Wraz z nadejściem 2025 r. zmianie uległy również kwestie, związane z podatkiem od nieruchomości. Tym razem dotyczą one redefinicji pojąć: budowla, budynek, roboty budowlane, obiekt budowlany czy w końcu trwałe związanie obiektu z gruntem, choć to dwa pierwsze będą miały największe znaczenie dla przedsiębiorców. Jak się bowiem okazuje, obiekty, kwalifikowane do tej pory w wymienionych kategoriach, zgodnie z nowymi definicjami mogą zyskać zupełnie nowe znaczenie. To z kolei będzie rzutowało na wysokość obciążenia podatkowego. Z nowymi definicjami zapoznasz się na stronie https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/005401, gdzie znajdziesz również wiele cennych informacji na temat zmian, czekających przedsiębiorców w 2025 r.
